依据一面所得税法及其奉行条例、税收征收束缚法及其奉行细则等相合划定，现就打点2023年度一面所得税归纳所得汇算清缴（以下简称汇算）相合事项布告如下：

　　2023年度中断后，住户一面（以下称征税人）必要汇总2023年1月1日至12月31日博得的工资薪金、劳务报答、稿酬、特许权运用费等四项归纳所得的收入额，减除用度6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和吻合条目的公益慈善奇迹赈济后，实用归纳所得一面所得税税率并减去速算扣除数（税率外睹附件1），计较最终应征税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务罗网申报并打点退税或补税。整个计较公式如下：

　　应退或应补税额=[（归纳所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子息哺育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-吻合条目的公益慈善奇迹赈济）×实用税率-速算扣除数]-已预缴税额

　　汇算不涉及征税人的家当租赁平分类所得，以及按划定不并入归纳所得计较征税的所得。

　　征税人正在2023年已依法预缴一面所得税且吻合下列景象之一的，无需打点汇算：

　　（二）2023年博得的归纳所得收入领先12万元且汇算必要补税金额领先400元的。

　　因实用所得项目过失或者扣缴责任人未依法执行扣缴责任，形成2023年少申报或者未申报归纳所得的，征税人该当依法据实打点汇算。

　　（一） 减除用度6万元，以及吻合条目的根基养老保障、根基医疗保障、赋闲保障等社会保障费和住房公积金等专项扣除；

　　（二） 吻合条目的3岁以下婴小儿照护、子息哺育、不绝哺育、大病医疗、住房贷款息金或住房房钱、赡养白叟专项附加扣除；

　　（三） 吻合条目的企业年金和职业年金、贸易康健保障、一面养老金等其他扣除；

　　同时博得归纳所得和筹备所得的征税人，可正在归纳所得或筹备所得中申报减除用度6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得反复申报减除。

　　征税人与其妃耦配合填报3岁以下婴小儿照护、子息哺育、大病医疗、住房贷款息金及住房房钱等专项附加扣除的，以及与兄弟姐妹配合填报赡养白叟专项附加扣除的，必要与其他填报人疏导填报扣除金额，避免领先划定额度或比例填报专项附加扣除。征税人填报不吻合划定的，已经发掘，税务罗网将通过手机一面所得税APP、自然人电子税务局网站或者扣缴责任人等渠道举行提示指点。依据《财务部 税务总局合于一面所得税归纳所得汇算清缴涉及相合战略题目的布告》（2019年第94号）相合划定，看待拒不更动或者不评释情状的征税人，税务罗网将暂停其享用专项附加扣除。征税人按划定更动联系消息或者评释情状后，可不绝享用专项附加扣除。

　　2023年度汇算打点光阴为2024年3月1日至6月30日。正在中邦境内无室庐的征税人正在3月1日前离境的，能够正在离境前打点。

　　（二）通过任职受雇单元（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报答所得一面所得税的单元）代为打点。

　　征税人提出代办哀求的，单元该当代为打点，或者培训、领导征税人完工汇算申报和退（补）税。

　　由单元代为打点的，征税人应提前与单元以书面或者电子等办法举行确认，填充供给2023年正在本单元以外博得的归纳所得收入、联系扣除、享用税收优惠等消息材料，并对所提交消息的可靠性、无误性、完美性认真。征税人未与单元确认请其代为打点的，单元不得代办。

　　（三）委托受托人（含涉税专业办事机构或其他单元及一面）打点，征税人需与受托人签署授权书。

　　单元或受托人工征税人打点汇算后，该当实时将打点情状示知征税人。征税人发掘汇算申报消息存正在过失的，能够哀求单元或受托人更动申报，也可自行更动申报。

　　为方便征税人，税务罗网为征税人供给高效、急迅的收集办税渠道。征税人可优先通过个税APP及网站打点汇算，税务罗网将为征税人供给申报外项目预填办事；未便利通过上述办法打点的，也能够通过邮寄办法或到办税办事厅打点。

　　拔取邮寄申报的，征税人需将申报外寄送至按本布告第九条确定的主管税务罗网所正在省、自治区、直辖市和设计单列市税务局布告的地点。

　　征税人打点汇算，实用一面所得税年度自行征税申报外（附件2、3），如需修削自己联系根蒂消息，新增享用扣除或者税收优惠的，还应按划定一并填报联系消息、供给佐证原料。征税人需把稳查对，确保所填消息可靠、无误、完美。

　　征税人、代办汇算的单元，需各自将专项附加扣除、税收优惠原料等汇算联系材料，自汇算期终了之日起留存5年。

　　存正在股权（股票）胀舞（含境内企业以境外企业股权为标的对员工举行的股权胀舞）、职务科技成绩转化现金夸奖等情状的单元，该当按拍照合划定举行讲演、立案。同时，征税人正在一个征税年度内从统一单元众次博得股权胀舞的，由该单元统一计较扣缴税款。征税人正在一个征税年度内从区别单元博得股权胀舞的，可将之前单元博得的股权胀舞相合消息供给给现单元并由其统一计较扣缴税款，也可正在次年3月1日至6月30日自行向税务罗网打点统一申报。

　　遵从便利就近法则，征税人自行打点或受托人工征税人代为打点的，向征税人任职受雇单元的主管税务罗网申报；有两处及以上任职受雇单元的，可自决拔取向个中一处申报。

　　征税人没有任职受雇单元的，向其户籍所正在地、常常栖身地或者重要收入来历地的主管税务罗网申报。重要收入来历地，是指2023年向征税人累计发放劳务报答、稿酬及特许权运用费金额最大的扣缴责任人所正在地。

　　为便利征税办事和征收束缚，汇算期终了后，税务部分将为尚未打点汇算申报、众次股权胀舞统一申报的征税人确定其主管税务罗网。

　　征税人申请汇算退税，该当供给其正在中邦境内开设的吻合条目的银行账户。税务罗网按划定审核后，遵从邦库束缚相合划定打点税款退库。征税人未供给自己有用银行账户，或者供给的消息材料有误的，税务罗网将报告征税人更动，征税人按哀求更动后依法打点退税。

　　为便利打点退税，2023年归纳所得整年收入额不领先6万元且已预缴一面所得税的征税人，可拔取运用个税APP或网站供给的简略申报效力，便捷打点汇算退税。

　　申请2023年度汇算退税及其他退税的征税人，如存正在该当打点2022年及以前年度汇算补税但未打点，或者经税务罗网报告2022年及以前年度汇算申报存正在疑点但未更动或评释情状的，需正在打点2022年及以前年度汇算申报补税、更动申报或者评释相合情状后依法申请退税。

　　征税人打点汇算补税的，能够通过网上银行、办税办事厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支拨机构等办法缴纳。邮寄申报并补税的，征税人需通过个税APP及网站或者主管税务罗网办税办事厅实时体贴申报进度并缴征税款。

　　汇算需补税的征税人，汇算期终了后未申报补税或未足额补税的，已经发掘，税务罗网将依法责令刻期厘正并向征税人投递相合税务文书，对已签署《税务文书电子投递确认书》的，通过个税APP及网站等渠道举行电子文书投递；对未签署《税务文书电子投递确认书》的，以其他办法投递。同时，税务罗网将依法加收滞纳金，并正在其一面所得税《征税记载》中予以标注。

　　征税人因申报消息填写过失形成汇算众退或少缴税款的，征税人主动或经税务罗网指点后实时厘正的，税务罗网能够遵从“首违不罚”法则免予处理。

　　税务罗网推出系列优化办事办法，强化汇算的战略解读和操作领导力度，分类编制办税指引，普通外明战略口径、专业术语和操作流程，众渠道、众方式发展提示指点办事，并通过个税APP及网站、12366征税缴费办事平台等渠道供给涉税研究，助助征税人管理疑义题目，主动回应征税人诉求。

　　汇算开首前，征税人可登录个税APP及网站，查看本人的归纳所得和征税情状，查对银行卡、专项附加扣除涉及职员身份消息等根蒂材料，为汇算做好计算。

　　为合理有序指挥征税人打点汇算，晋升征税人打点体验，主管税务罗网将分批分期报告指点征税人正在确定的光阴段内打点。同时，税务部分推出预定打点办事，有汇算初期（3月1日至3月20日）打点需求的征税人，能够依据本身情状，正在2月21日后通过个税APP预定上述光阴段中的肆意一天打点。3月21日至6月30日，征税人无需预定，能够随时打点。

　　对吻合汇算退税条目且生存职守较重的征税人，税务罗网供给优先退税办事。独立完工汇算存正在艰苦的年长、作为未便等特地人群提出申请，税务罗网可供给性情化便民办事。

　　《邦度税务总局合于一面所得税自行征税申报相合题目的布告》（2018年第62号）第一条、第四条与本布告不相仿的，遵循本布告推广。

　　依据《财务部 税务总局 住房城乡成立部合于延续奉行援手住户换购住房相合一面所得税战略的布告》（2023年第28号）划定，正在2024年1月1日至2025年12月31日时候，征税人出售自有住房并正在现住房出售后1年内，正在统一都邑从头置备住房的，可按划定申请退还其出售现住房已缴纳的一面所得税，整个办事与征管划定参照《邦度税务总局合于援手住户换购住房一面所得税战略相合征管事项的布告》（2022年第21号）推广。